Impuestos
IVA de la luz: qué tipo se aplica y cómo comprobarlo
El IVA de la luz no es siempre el mismo. Se aplica sobre la suma del término de potencia, el término de energía, el alquiler del contador y el impuesto eléctrico. Y el tipo depende de la potencia contratada, no de tu consumo.
Tipo general
El 21 % es el tipo ordinario aplicable a la electricidad.
Tipo reducido
Se aplica a potencias contratadas bajas, con un umbral de referencia de 10 kW.
Sobre qué se calcula
Sobre la base imponible, que ya incluye el impuesto eléctrico.
Cómo se calcula el IVA de tu factura
El error más habitual al comprobar una factura es aplicar el IVA solo sobre el consumo. El IVA se calcula sobre la base que ya incluye el impuesto eléctrico y el resto de conceptos, no solo sobre la energía.
- Suma el término de potencia y el término de energía. Ese es el importe de tu suministro.
- Añade el alquiler del contador y cualquier servicio que tengas contratado.
- Aplica el impuesto eléctrico sobre esa base.
- Suma el impuesto eléctrico a la base: el resultado es la base imponible del IVA.
- Aplica el tipo de IVA que te corresponda según tu potencia contratada.
Qué determina el tipo aplicable
Los tipos reducidos aplicados a la electricidad en los últimos años han sido medidas temporales, ligadas a la evolución del precio del mercado mayorista. Por eso conviene comprobar el tipo aplicado en tu factura en lugar de dar por hecho el que regía el año pasado.
- La potencia contratada: es el criterio que fija la normativa para determinar si se aplica el tipo reducido.
- El umbral de 10 kW: es la referencia habitual: por encima de esa potencia se aplica el tipo general.
- No depende del consumo: consumir mucho o poco no cambia el tipo de IVA de la electricidad.
- No depende de la comercializadora: es un impuesto, no una condición comercial. Todas las compañías aplican el mismo criterio.
Cómo comprobar que te han aplicado bien el IVA
- Localiza la línea del IVA: en el desglose final de la factura, con el tipo entre paréntesis.
- Comprueba la base: divide el importe del IVA entre el tipo: el resultado debe coincidir con la suma de todos los conceptos anteriores.
- Verifica tu potencia: si estás en el umbral del tipo reducido, una subida de potencia puede cambiar el IVA que pagas.
- Compara dos facturas: si el tipo ha cambiado entre dos periodos, el salto de importe puede deberse a eso y no a tu consumo.
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Preguntas frecuentes
¿Qué IVA se paga por la luz en España?
El tipo general aplicable a la electricidad es el 21 %. Existen tipos reducidos para potencias contratadas bajas, con el umbral de 10 kW como referencia, pero son medidas que han variado según la coyuntura y conviene comprobar el tipo aplicado en tu propia factura.
¿El IVA se aplica sobre el consumo o sobre toda la factura?
Sobre la base imponible completa: término de potencia, término de energía, alquiler del contador, servicios contratados e impuesto eléctrico. No se calcula solo sobre los kWh consumidos.
¿Cambia el IVA si subo la potencia?
Puede cambiar. Si pasas de una potencia por debajo del umbral del tipo reducido a otra por encima, dejarás de tener derecho a ese tipo y pasarás a tributar al tipo general. Conviene tenerlo en cuenta antes de subir potencia.
¿El impuesto eléctrico es lo mismo que el IVA?
No. Son dos impuestos distintos que se acumulan: primero se aplica el impuesto eléctrico (IEE) sobre el consumo y la potencia, y después el IVA sobre el resultado. Por eso el IVA de la luz es mayor de lo que parece a primera vista.